Pajak Cryptocurrency: Panduan Utama (2022)

Pajak Cryptocurrency: Mimpi atau Mimpi Buruk?

Mata uang kripto serta pajak crypto yang harus dibayar adalah topik yang menarik semakin banyak investor dan pedagang aset kripto. Volatilitas yang tinggi serta kebaruan kelas aset ini menimbulkan banyak pertanyaan.

Investor swasta serta penasihat pajak dan kantor pajak bertanya pada diri sendiri banyak pertanyaan terperinci yang sulit dijawab dengan membandingkannya dengan bentuk investasi lainnya.

Undang-undang pajak di Jerman di satu sisi jelas untuk pendapatan dari pembelian dan penjualan mata uang kripto, tetapi di sisi lain belum dirumuskan dan diselesaikan secara definitif.

Dengan beberapa pengecualian, keuntungan dari mata uang kripto dikenakan pajak.

Mengapa dan mengapa demikian, diperiksa secara lebih rinci dalam artikel cryptoeinfach ini.

Intro singkat untuk cryptocurrency

Pada saat ini suku bunga sangat rendah di satu sisi dan sebagai perlindungan inflasi di sisi lain, mata uang kripto seperti Bitcoin telah menjadi menarik bagi banyak investor.

Mata uang bitcoin yang paling terkenal untuk pertama kalinya memungkinkan investor untuk mentransfer uang tanpa lokasi pusat dengan kecepatan transaksi yang tinggi. Teknologi ini telah memungkinkan sejumlah aplikasi baru.

Setiap investor dapat memiliki satu atau lebih cryptocurrency dan menggunakannya sebagai alat pembayaran pada saat yang bersamaan. Masuknya masalah ini biasanya tidak rumit.

Bitcoin pertama kali dijelaskan dalam buku putih, yang diunggah ke situs web P2P Foundation pada tahun 2008 oleh seorang penulis anonim yang dikenal di bursa saham sebagai “Satoshi Nakamoto”.

Cryptocurrency memiliki struktur terdesentralisasi dan tidak memerlukan bank sentral. Peraturan Crypto hanya perlahan-lahan terjadi di berbagai negara dan di seluruh Eropa. Karena karakteristik ini khususnya, klasifikasi pajak pada awalnya sulit.

Pengakuan sebagai alat pembayaran dan aset mata uang digital telah mendorong perlakuan pajak. Semakin banyak negara menerima aset kripto di banyak fungsi dan area aplikasi.

Cryptocurrency didasarkan pada blockchain. Ini adalah buku publik yang menyimpan setiap transaksi dan tunduk pada proses keamanan. Ini dimaksudkan untuk memastikan tingkat transparansi yang tinggi dan keamanan yang sangat besar.

Artikel yang Direkomendasikan: Hype Blockchain: Apa yang Ada di Balik Cryptocurrency, DeFi, Kontrak Cerdas, dan NFT?

Dibandingkan dengan mata uang lainnya, cryptocurrency tidak dikeluarkan oleh negara, tetapi sebagian besar dibeli di bursa kripto. Oleh karena itu, dari sudut pandang pajak, ini bukan mata uang, tetapi pembelian dan penjualan cryptocurrency adalah transaksi penjualan pribadi.

Transaksi penjualan pribadi didefinisikan dalam § 23 EStG dan dikenakan pajak sesuai dengan dasar ini.

Dalam pengembalian pajak, perdagangan dengan mereka serta dengan logam mulia, karya seni, dll dicatat.

Pajak Cryptocurrency: dasar hukum

Dasar hukum untuk penilaian pajak cryptocurrency yang masih harus dibayar di Jerman cukup kompleks.

Mata uang kriptografi bukanlah alat pembayaran yang sah di Jerman. Oleh karena itu, tidak ada kewajiban untuk menerima Bitcoin dan mata uang kripto lainnya sebagai alat pembayaran.

Jika pedagang memutuskan untuk memasukkan mata uang digital dalam opsi pembayaran yang mereka tawarkan, ini adalah masalah hukum murni pribadi. Penjual bertanggung jawab untuk ini sendiri.

Instrumen keuangan yang diterbitkan di bursa saham diterbitkan oleh emiten seperti DZ Bank. Cryptocurrency tidak memiliki penerbit seperti itu, itulah sebabnya mata uang tidak diklasifikasikan sebagai “e-money”.

Dalam kasus Hedqvist, ECJ memutuskan pada tahun 2015 bahwa transaksi dengan cryptocurrency seperti Bitcoin termasuk dalam pembebasan pajak untuk valuta asing di bawah hukum Uni Eropa.

Namun, dengan pernyataan ini, ECJ menentang pandangan bahwa mata uang digital diperlakukan seperti euro dan mata uang fiat lainnya. Untuk alasan ini, cryptocurrency diperlakukan untuk tujuan pajak seperti aset tidak berwujud biasa.

Untuk perpajakan mata uang kripto, masih relevan apakah transaksi disimpulkan oleh investor swasta atau di bidang kewirausahaan. Dengan demikian, pembayaran pajak crypto di Jerman tergantung pada berbagai faktor.

Dasar dari semua standar dan peraturan adalah Undang-Undang Pajak Penghasilan (EStG). Secara khusus, ini menggambarkan berbagai jenis pendapatan dan perpajakan mereka.

Sehubungan dengan perpajakan, muncul pertanyaan tentang jenis cryptocurrency pendapatan mana yang dimiliki.

Undang-Undang Pajak Penghasilan mendefinisikan tujuh jenis pendapatan yang berbeda:

  • Pendapatan dari pertanian dan kehutanan (§§ 13 – 14a EStG)
  • Pendapatan dari operasi komersial (§§ 15 – 17 EStG)
  • Penghasilan dari wiraswasta (§ 18 EStG)
  • Penghasilan dari pekerjaan (§ 19 EStG)
  • Pendapatan dari aset modal (§ 20 EStG)
  • Pendapatan dari menyewa dan menyewakan (§ 21 EStG)
  • Penghasilan dari remunerasi lainnya (§§ 22 – 24 EStG)

Cryptocurrency bukan pendapatan dari aset modal

Sering diasumsikan oleh investor bahwa mereka harus membayar pajak atas keuntungan crypto di bawah pendapatan dari aset modal.

Dalam hal pendapatan dari aset modal, pajak pemotongan berlaku, misalnya, untuk keuntungan dari perdagangan saham atau dana ekuitas. Ini adalah pemotongan pajak yang dibayarkan oleh bank langsung ke kantor pajak dan berjumlah 25%.

Namun, pendapatan dari aset modal sangat diatur dan berlaku secara eksklusif untuk instrumen keuangan. Mereka membutuhkan lembaga keuangan yang menahan pajak pemotongan akhir secara langsung.

Oleh karena itu, dalam kasus pengembalian pajak cryptocurrency, bentuk pendapatan dari aset modal oleh karena itu tidak boleh diisi dengan keuntungan dari transaksi dengan mata uang digital. Cryptocurrency adalah pendapatan dari gaji lainnya

Saat mengenakan pajak cryptocurrency, penting untuk memperhatikan beberapa fitur khusus. Ini tidak dianggap sebagai mata uang dalam arti tradisional dan karena itu tidak diperlakukan seperti itu secara hukum.

Sebaliknya, legislator melihat aset ini sebagai alat pertukaran digital. Untuk alasan ini, cryptocurrency dianggap sebagai “aset ekonomi lain” untuk tujuan pajak.

Perpajakan “aset lain” terjadi pada pendapatan dari referensi lain. Paragraf 22 (2) dari EStG mendefinisikan: ‘Pendapatan lain adalah pendapatan dari transaksi penjualan pribadi dalam arti Paragraf 23’.

Misalnya, penjualan mata uang kripto melalui platform perdagangan dianggap sebagai penjualan. Namun, menurut pendapat yang berlaku, penggunaan sebagai alat pembayaran juga merupakan penjualan.

Dalam dua kasus ini, ada transaksi penjualan pribadi dalam arti Paragraf 23 (1) (2) dari EStG. Terutama yang berkaitan dengan mata uang kripto, ini juga dikenal sebagai transaksi spekulatif.

Dengan demikian, keuntungan dikenakan pajak pada tarif pajak pribadi.

Ketika mempertimbangkan peraturan pajak, masalah akuisisi sangat penting. Klasifikasi sebagai transaksi penjualan pribadi dan dengan demikian objek spekulatif mengarah pada pembebasan pajak setelah periode holding aset crypto setidaknya satu tahun.

§ 23 detik 1 kalimat 1 no. 2 EStG mendefinisikan transaksi penjualan pribadi sebagai berikut: “Transaksi penjualan pribadi adalah transaksi penjualan untuk aset lain yang periode antara akuisisi dan penjualan tidak melebihi satu tahun.”

Dalam yurisprudensi Jerman dan pertimbangan politik, mata uang kripto memenuhi syarat dalam pengertian ini sebagai “barang ekonomi lainnya”.

Penting untuk diketahui: Keuntungan dari transaksi penjualan pribadi hanya dikenakan pajak jika melebihi batas pembebasan € 600. Ini berarti bahwa dari € 601 dalam tahun kalender, jumlah penuh dikenakan pajak.

Membeli dengan harga berbeda – FiFo

About yohan

Check Also

Prakiraan IOTA (MIOTA) 2022 hingga 2025

Ubah (24 jam) +0,0%Ubah (30 hari) +0,0%Ubah (1 tahun) +0,0%Ubah (periode bagan di atas) Dengan …

Leave a Reply

Your email address will not be published.