Perpajakan baru mata uang kripto di Austria: Perubahan besar sekilas

Wina (OTS)

  • Peraturan baru mulai berlaku di Austria pada 1.3.2022: Keuntungan dari mata uang kripto akan dikenakan pajak sebesar 27,5 persen
  • Undang-undang reformasi pajak juga membawa keuntungan bagi investor domestik: Penyeimbangan kerugian baru, pertukaran mata uang kripto tidak lagi kena pajak
  • Pertukaran crypto domestik akan menahan pajak di masa depan dan membayarnya langsung ke kantor pajak
  • Konversi juga membawa klarifikasi untuk penambangan, staking, dan derivatif kripto di Austria

Bitcoin, Ethereum, Ripple &Co.: Cryptocurrency kini telah menemukan tempat yang kuat di dunia keuangan dan telah lama melepaskan status bentuk investasi eksotis. Namun, mereka belum benar-benar cocok dengan korset undang-undang pajak Austria, tetapi itu sekarang akan berubah: Dengan Undang-Undang Reformasi Pajak Sosial-Lingkungan 2022 Bagian I (ÖkoStRefG 2022 Bagian I), Pemerintah Federal telah lama menunggu aturan yang jelas untuk perpajakan mata uang kripto. Peraturan sebelumnya: Keuntungan bebas pajak setelah periode spekulasi satu tahun

Karena mata uang kripto sebelumnya tidak mewakili aset modal dalam arti Undang-Undang Pajak Penghasilan, keuntungan mereka yang dijual dikenakan tarif pajak progresif hingga 55 persen. Namun, ini hanya berlaku jika penjualan terjadi dalam waktu satu tahun setelah akuisisi, yaitu dalam periode spekulasi satu tahun. Setelah periode ini, keuntungan selalu bebas pajak.

“Banyak yang tidak senang dengan perpajakan sebelumnya dan sangat terganggu oleh fakta bahwa keuntungan kyptocurrency, tidak seperti keuntungan dari sekuritas, dapat direalisasikan bebas pajak setelah satu tahun. Juga dikritik bahwa pajak penghasilan atas keuntungan spekulatif dapat dengan mudah dihindari dengan tidak menyatakan keuntungan dalam pengembalian pajak. Legislator telah mengakui masalah ini dan memutuskan dengan Undang-Undang Reformasi Pajak Sosial-Lingkungan untuk menerapkan peraturan yang sudah ada untuk perpajakan aset modal ke mata uang kripto juga, “jelas Johannes Edlbacher, pakar pajak dan mitra di PwC Austria. Peraturan baru: Keuntungan dikenakan pajak sebesar 27,5 persen

Undang-undang pajak baru sekarang memerlukan dua perubahan besar: Pertama, keuntungan dari penjualan mata uang kripto sekarang dikenakan pajak bahkan setelah satu tahun dan kedua, semua pendapatan dari mata uang kripto sekarang dikenakan tarif pajak khusus sebesar 27,5 persen.

Ketentuan baru tentang perpajakan pendapatan dari mata uang kripto akan mulai berlaku pada 1.3.2022 dan berlaku untuk pertama kalinya untuk mata uang kripto yang dibeli setelah 28.2.2021 (aset baru). Keuntungan dari penjualan mata uang kripto yang dibeli sebelum 1.3.2021 (aset lama) masih bebas pajak setelah periode spekulasi satu tahun berakhir. Undang-undang reformasi pajak juga menawarkan keuntungan bagi investor domestik

Fakta bahwa mata uang kripto sekarang selalu kena pajak terlepas dari periode retensi adalah kerugian yang jelas bagi investor domestik dibandingkan dengan situasi hukum sebelumnya. Namun, pakar Edlbacher menekankan bahwa peraturan baru ini juga menawarkan keuntungan: “Di masa depan, kerugian dari penjualan mata uang kripto dapat diimbangi tidak hanya terhadap keuntungan cryptocurrency, tetapi juga dengan pendapatan dari sekuritas, seperti bunga dan dividen, serta dengan keuntungan dari penjualan sekuritas. Sebaliknya, kerugian dari penjualan sekuritas dapat diimbangi dengan pendapatan dari cryptocurrency.

Keuntungan lain adalah bahwa pertukaran satu cryptocurrency (e.B. Bitcoin) ke cryptocurrency lain (e.B. Ethereum) sekarang netral pajak. Menurut situasi hukum sebelumnya, pertukaran mata uang kripto selalu dikenakan pajak jika pertukaran terjadi dalam periode spekulasi satu tahun, yaitu dalam waktu satu tahun setelah pembelian cryptocurrency. Pertukaran Crypto untuk menahan pajak di masa depan dan membayarnya ke kantor pajak

Untuk mengamankan pendapatan pajak, peraturan baru juga menetapkan bahwa pajak tersebut harus dipotong oleh penyedia layanan domestik, khususnya oleh pertukaran crypto domestik, dalam bentuk pajak capital gain (KESt) dan dibayarkan ke kantor pajak untuk investor. Kewajiban untuk mengurangi KESt ini adalah untuk mengajukan permohonan untuk pertama kalinya terhadap pendapatan dari mata uang kripto yang bertambah setelah 31.12.2023. Pertukaran Crypto dapat secara sukarela menahan KESt atas pendapatan yang diperoleh pada tahun kalender 2022 dan 2023. Namun, Edlbacher tidak mengharapkan penyedia layanan untuk menggunakan ketentuan opsional ini pada awal 2022, karena penerapan sistem penagihan KESt rumit dan membutuhkan banyak waktu tunggu.

“Fakta bahwa legislator sekarang memperkenalkan kewajiban pengurangan KESt seperti itu, yang telah ada selama bertahun-tahun untuk sekuritas, pada pendapatan dari mata uang kripto datang sebagai kejutan. Austria adalah salah satu negara pertama yang menyediakan pengurangan pajak untuk mata uang kripto. Bagi investor, KESt memiliki keuntungan bahwa hal itu memerlukan efek kompensasi dan oleh karena itu mereka tidak lagi harus memasukkan pendapatan dalam pengembalian pajak, “kata Edlbacher.

Namun, pengurangan KESt juga dipandang kritis di industri. Dikhawatirkan bahwa investor dapat melakukan investasi mereka dalam mata uang kripto melalui pertukaran crypto asing di masa depan. “Namun, masalah ini tidak akan ada lagi jika pertukaran informasi yang sudah ada di akun asing diperluas ke mata uang kripto. Amandemen yang sesuai dengan Petunjuk Bantuan Administratif UE (DAC 8) telah ditangani,” jelas Edlbacher. Juga peraturan baru untuk penambangan, staking, dan derivatif kripto

Sangat menyenangkan bahwa legislator sekarang telah membuat peraturan yang jelas untuk fakta-fakta yang sebelumnya tidak jelas dan dengan demikian memastikan peningkatan kepastian hukum. Misalnya, pendapatan dari pertambangan dalam aset swasta diklasifikasikan sebagai pendapatan dari aset modal dan karena itu dikenakan pajak dengan tarif pajak khusus sebesar 27,5 persen. Hanya jika jenis dan ruang lingkup kegiatan penambangan melampaui manajemen aset murni, ada pendapatan komersial yang dikenakan tarif pajak progresif hingga 55 persen.

Juga diklarifikasi bahwa koin yang diperoleh melalui staking atau yang diterima investor sebagai bagian dari airdrop atau sebagai hadiah tidak mewakili pendapatan apa pun. Koin yang diterima dengan cara ini harus ditetapkan dengan biaya akuisisi nol. Dalam hal penjualan berikutnya, seluruh hasil penjualan dikenakan pajak sebesar 27,5 persen. Biaya dari penyediaan mata uang kripto juga dikenakan tarif pajak khusus sebesar 27,5 persen, kecuali itu adalah pinjaman pribadi. Dalam kasus pinjaman pribadi, biaya dikenakan tarif pajak progresif hingga 55 persen.

Pendapatan dari derivatif kripto (seperti.B. dari token pada saham) juga dikenakan tarif pajak progresif. Namun, mulai 1.3.2022, pertukaran kripto domestik dapat secara sukarela menahan KESt atas pendapatan dari aset kripto tersebut dalam kondisi tertentu. Pengurangan KESt sukarela memiliki keuntungan bagi investor bahwa pendapatan dikenakan pajak pada tarif pajak 27,5 persen, bukan tarif pajak progresif yang mungkin lebih tinggi. Optimalisasi pajak dengan menggunakan opsi perpajakan standar

Investor juga memiliki pilihan untuk memajaki pendapatan dari mata uang kripto dengan tarif pajak progresif berdasarkan permintaan (opsi perpajakan standar). “Opsi perpajakan standar harus dilakukan jika tarif pajak progresif rata-rata kurang dari 27,5 persen,” saran Edlbacher. Tentang PwC

Membangun kepercayaan dalam masyarakat dan memecahkan masalah penting – itulah yang kita di PwC lihat sebagai tugas kita. Kami adalah jaringan perusahaan anggota di 156 negara. Lebih dari 295.000 karyawan di seluruh dunia menyediakan layanan berkualitas tinggi di bidang audit, pajak dan nasihat hukum dan konsultasi manajemen. Beri tahu kami apa yang bernilai bagi Anda. Dan belajar lebih banyak di www.pwc.at.

“PwC” berarti Jaringan PwC dan / atau satu atau lebih dari perusahaan anggotanya. Setiap anggota jaringan ini adalah badan hukum independen. Informasi lebih lanjut dapat ditemukan di bawah www.pwc.com/structure. Pertanyaan &Kontak:

About yohan

Check Also

▷ Cryptocurrency • Definisi, Contoh &Ringkasan

Cryptocurrency ada di bibir semua orang. Mata uang digital saat ini mengalami hype nyata. Semakin …

Leave a Reply

Your email address will not be published.